Gastos deducibles de una vivienda turística en España en 2026: qué puedes restar en el IRPF y qué no
Si tributas por el alquiler turístico como rendimiento del capital inmobiliario, la Agencia Tributaria permite deducir los gastos necesarios para obtener esos ingresos y la amortización que proceda. Entre los conceptos habituales están intereses y financiación, conservación y reparación, seguros, tributos no sancionadores, servicios de terceros y amortización. Pero el prorrateo por los días realmente alquilados es clave.
Qué dice Hacienda
AEAT establece que el rendimiento neto del capital inmobiliario se obtiene restando de los ingresos íntegros los gastos deducibles y las amortizaciones que procedan. Para los alquileres turísticos, la reducción aplicable a vivienda habitual no resulta aplicable porque cubren una necesidad temporal.
Gastos que pueden ser deducibles
| Concepto | Tratamiento general | Atención |
|---|---|---|
| Intereses y financiación | Pueden ser deducibles si están vinculados a adquisición o mejora | Sujetos a límites y correlación con ingresos |
| Conservación y reparación | Pintura, arreglos e instalaciones para mantener el uso normal | No confundir reparación con mejora |
| Seguros | Pueden ser gasto necesario | Debe existir vinculación con el inmueble alquilado |
| IBI y otros tributos | Pueden ser deducibles si cumplen requisitos | No sanciones ni recargos sancionadores |
| Servicios de terceros | Administración, vigilancia, gestión y similares | Necesarios para obtener ingresos |
| Amortización | Puede deducirse conforme a las reglas fiscales | Solo si responde a depreciación efectiva |
El prorrateo es donde muchos propietarios se equivocan
AEAT recuerda que, para los gastos anuales, solo resulta deducible la parte correspondiente al periodo en que el inmueble está alquilado y genera rentas.
Seguro anual: 600 €.
Días efectivamente alquilados: 183.
Prorrateo orientativo del ejemplo: 600 × 183 / 365 = 300,82 €.
La aplicación exacta debe revisarse conforme a la naturaleza del gasto y a la normativa vigente.
Reparación no es lo mismo que mejora
Un gasto para mantener el uso normal del inmueble puede ser conservación o reparación. Una actuación que aumenta capacidad, habitabilidad o valor puede tener tratamiento distinto y no deducirse íntegramente como reparación del ejercicio.
¿Y la limpieza?
Si la limpieza está vinculada a la obtención de los ingresos y forma parte de la explotación del alquiler, debe analizarse como gasto relacionado con la actividad del inmueble. La clave sigue siendo acreditar necesidad, importe y correlación con ingresos.
¿Y la comisión de Airbnb o Booking?
Las comisiones soportadas para obtener reservas forman parte del coste económico del canal. Fiscalmente deben documentarse y analizarse conforme al régimen aplicable al propietario.
Lo que no debes hacer
- Deducir 365 días de un gasto anual cuando el inmueble solo estuvo alquilado una parte del año.
- Meter una reforma de mejora como si fuera una simple reparación.
- Perder facturas o justificantes.
- Confundir gasto contable, gasto económico y gasto fiscalmente deducible.
- Aplicar la reducción de vivienda habitual al alquiler turístico.
No basta con guardar facturas: necesitas asignarlas correctamente al inmueble, al periodo y al tipo de gasto.
La mejor forma de evitar errores es separar cada gasto por vivienda, concepto y periodo de generación de ingresos. Eso mejora la declaración y también permite saber la rentabilidad real.
Metodología y fuentes
Agencia Tributaria: cálculo del rendimiento del alquiler de un inmueble y gastos deducibles, páginas actualizadas en 2026.
Agencia Tributaria: tributación del alquiler de apartamentos turísticos.
Normativa: artículos 22 y 23 de la Ley del IRPF y Reglamento del IRPF.
Este contenido es informativo y no sustituye asesoramiento fiscal individual.
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