Dépenses déductibles d'un logement touristique en Espagne en 2026 : ce que vous pouvez déduire dans l'IRPF et ce que vous ne pouvez pas
Si vous êtes imposé sur la location touristique comme revenu du capital immobilier, l'Agence fiscale permet de déduire les dépenses nécessaires pour obtenir ces revenus ainsi que l'amortissement applicable. Parmi les concepts habituels figurent les intérêts et le financement, la conservation et la réparation, les assurances, les impôts non sanctionnateurs, les services de tiers et l'amortissement. Mais le prorata des jours effectivement loués est essentiel.
Ce que dit l'administration fiscale
AEAT établit que le revenu net du capital immobilier est obtenu en soustrayant des revenus bruts les dépenses déductibles et les amortissements applicables. Pour les locations touristiques, la réduction applicable à la résidence principale n'est pas applicable car elle couvre un besoin temporaire.
Dépenses pouvant être déductibles
| Concept | Traitement général | Attention |
|---|---|---|
| Intérêts et financement | Peuvent être déductibles s'ils sont liés à l'acquisition ou à l'amélioration | Sujets à des limites et à une corrélation avec les revenus |
| Conservation et réparation | Peinture, réparations et installations pour maintenir l'usage normal | Ne pas confondre réparation avec amélioration |
| Assurances | Peuvent être des dépenses nécessaires | Doit exister un lien avec le bien loué |
| IBI et autres impôts | Peuvent être déductibles s'ils remplissent les conditions | Pas de sanctions ni de majorations sanctionnatrices |
| Services de tiers | Administration, surveillance, gestion et similaires | Nécessaires pour obtenir des revenus |
| Amortissement | Peut être déduit conformément aux règles fiscales | Uniquement s'il répond à une dépréciation effective |
Le prorata est là où de nombreux propriétaires se trompent
AEAT rappelle que, pour les dépenses annuelles, seule la partie correspondant à la période où le bien est loué et génère des revenus est déductible.
Assurance annuelle : 600 €.
Jours effectivement loués : 183.
Prorata indicatif de l'exemple : 600 × 183 / 365 = 300,82 €.
L'application exacte doit être révisée conformément à la nature de la dépense et à la réglementation en vigueur.
Réparation n'est pas la même chose qu'amélioration
Une dépense pour maintenir l'usage normal du bien peut être de la conservation ou de la réparation. Une action qui augmente la capacité, l'habitabilité ou la valeur peut avoir un traitement différent et ne pas être déductible intégralement comme réparation de l'exercice.
Et le nettoyage ?
Si le nettoyage est lié à l'obtention des revenus et fait partie de l'exploitation de la location, il doit être analysé comme une dépense liée à l'activité du bien. La clé reste de prouver la nécessité, le montant et la corrélation avec les revenus.
Et la commission d'Airbnb ou de Booking ?
Les commissions supportées pour obtenir des réservations font partie du coût économique du canal. Fiscalement, elles doivent être documentées et analysées conformément au régime applicable au propriétaire.
Ce que vous ne devez pas faire
- Déduire 365 jours d'une dépense annuelle lorsque le bien n'a été loué qu'une partie de l'année.
- Inclure une réforme d'amélioration comme si c'était une simple réparation.
- Perdre des factures ou des justificatifs.
- Confondre dépense comptable, dépense économique et dépense fiscalement déductible.
- Appliquer la réduction de résidence principale à la location touristique.
Il ne suffit pas de conserver des factures : vous devez les attribuer correctement au bien, à la période et au type de dépense.
La meilleure façon d'éviter les erreurs est de séparer chaque dépense par logement, concept et période de génération de revenus. Cela améliore la déclaration et permet également de connaître la rentabilité réelle.
Méthodologie et sources
Agence fiscale : calcul du rendement de la location d'un bien et dépenses déductibles, pages mises à jour en 2026.
Agence fiscale : imposition de la location d'appartements touristiques.
Réglementation : articles 22 et 23 de la Loi de l'IRPF et Règlement de l'IRPF.
Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil fiscal individuel.
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